淅政辦〔2015〕105號

各鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府、街道辦事處，縣直各單位：

為深化鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政國庫集中收付制度改革，現(xiàn)將《河南省財政廳關(guān)于進一步深化鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政國庫集中收付制度改革的指導(dǎo)意見》（豫財庫〔2013〕1號）轉(zhuǎn)發(fā)給你們，請遵照通知精神，認(rèn)真抓好貫徹落實。

2015年10月2日

河南省財政廳關(guān)于進一步

深化鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政國庫集中收付制度改革的

指 導(dǎo) 意 見

豫財庫〔2013〕1號

各省轄市財政局、有關(guān)縣（市）財政局：

為進一步加強鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政管理，防范資金風(fēng)險，提高資金使用效率，確保資金安全、干部安全，根據(jù)《財政部中國人民銀行關(guān)于印發(fā)財政國庫管理制度改革方案的通知》（財庫〔2001〕24號)、《河南省財政廳關(guān)于轉(zhuǎn)發(fā)財政部關(guān)于進一步推進地方國庫集中收付制度改革指導(dǎo)意見的通知》（豫財庫〔2011〕64號)等文件精神，經(jīng)研究決定，在全省實行鄉(xiāng)財縣管的各鄉(xiāng)鎮(zhèn)推行財政國庫集中收付制度改革，現(xiàn)提出以下意見，請認(rèn)真貫徹落實。未實行鄉(xiāng)財縣管的鄉(xiāng)鎮(zhèn)，由縣級財政部門比照本意見要求，制定具體的財政國庫集中收付制度改革實施辦法，并報省財政廳（國庫處）備案。

一、推行鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政國庫集中收付制度的重大意義

我省鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政工作在各地領(lǐng)導(dǎo)的重視和財政部門的共同努力下，取得了一定成效，較好地規(guī)范了鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政資金管理，增強了鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政活力，緩解了鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政困難，提高了鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政管理水平和管理效率，對促進農(nóng)村經(jīng)濟和社會事業(yè)發(fā)展等方面發(fā)揮了積極作用。但在財政資金管理上仍存在賬戶設(shè)置過多、管理松散、電子化程度低、手工記賬等問題。推行鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政國庫集中收付制度，是進一步深化和完善基層財政工作的重要舉措，是全面推進鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政科學(xué)化精細化管理的必然要求，是建設(shè)公共財政體系和源頭治腐的有效途徑，對規(guī)范和強化鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政資金管理，確保資金安全、提高資金使用效率具有重要意義。

二、推行鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政國庫集中收付制度的主要內(nèi)容

推行鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政國庫集中收付制度要嚴(yán)格按照財政國庫管理制度的要求，在堅持“預(yù)算管理權(quán)不變、資金所有權(quán)和使用權(quán)不變、財務(wù)審批權(quán)不變、各級財政監(jiān)管責(zé)任不變”的基礎(chǔ)上，統(tǒng)一設(shè)置國庫單一賬戶體系，統(tǒng)一資金收付方式。

（一）賬戶設(shè)置

實行鄉(xiāng)財縣管的鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政總預(yù)算會計業(yè)務(wù)統(tǒng)一由縣級財政國庫管理機構(gòu)負(fù)責(zé)，并分鄉(xiāng)鎮(zhèn)進行核算；對于財政收支規(guī)模較大或未實行鄉(xiāng)財縣管的鄉(xiāng)鎮(zhèn)，總預(yù)算會計業(yè)務(wù)可在縣級財政部門的指導(dǎo)下由鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所辦理，但賬戶應(yīng)由縣級國庫管理機構(gòu)統(tǒng)一設(shè)置和管理。對于人員較少、財務(wù)會計力量薄弱的鄉(xiāng)鎮(zhèn)預(yù)算單位，可暫不設(shè)單位會計，由鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所或其他機構(gòu)代理。

鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政及預(yù)算單位不得在金融機構(gòu)另行設(shè)立賬戶，除鄉(xiāng)鎮(zhèn)只保留1個實行分賬核算的“村賬鄉(xiāng)代理”賬戶外，鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政原有實有資金賬戶全部移交縣級財政國庫管理機構(gòu)統(tǒng)一管理，預(yù)算單位原有實有資金賬戶全部撤銷?？h級鄉(xiāng)財縣管機構(gòu)不再辦理原承辦的鄉(xiāng)鎮(zhèn)預(yù)算單位資金撥付業(yè)務(wù)，相應(yīng)的銀行結(jié)算賬戶全部移交縣級財政國庫管理機構(gòu)統(tǒng)一管理。縣級財政部門在本級國庫單一賬戶體系內(nèi)設(shè)置以下賬戶：

1.鄉(xiāng)鎮(zhèn)預(yù)算往來資金賬戶。縣級財政國庫管理機構(gòu)在代理銀行開設(shè)，按鄉(xiāng)鎮(zhèn)分賬核算，反映鄉(xiāng)鎮(zhèn)預(yù)算資金與縣級財政資金的往來活動，并分別與鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政零余額賬戶和鄉(xiāng)鎮(zhèn)預(yù)算單位零余額賬戶進行資金清算。往來資金依據(jù)匯總各鄉(xiāng)鎮(zhèn)年初預(yù)算、上級追加專項及執(zhí)行中的調(diào)整預(yù)算進行調(diào)撥，同時取消原各鄉(xiāng)鎮(zhèn)預(yù)算往來資金賬戶資金調(diào)撥渠道。

2.鄉(xiāng)鎮(zhèn)其他資金賬戶。縣級財政國庫管理機構(gòu)在代理銀行開設(shè)，按鄉(xiāng)鎮(zhèn)分預(yù)算單位分資金類別核算，反映除鄉(xiāng)鎮(zhèn)預(yù)算資金以外的各項資金活動（含預(yù)算單位未納入預(yù)算管理的其他收入、往來資金等），并分別與鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政零余額賬戶和鄉(xiāng)鎮(zhèn)預(yù)算單位零余額賬戶進行資金清算。

3.鄉(xiāng)鎮(zhèn)收入?yún)R繳專戶。縣級財政國庫管理機構(gòu)在代理銀行開設(shè)，按鄉(xiāng)鎮(zhèn)分賬核算，反映鄉(xiāng)鎮(zhèn)應(yīng)繳預(yù)算收入的歸集和繳庫活動；具備條件的，可在縣級非稅收入歸集戶中按鄉(xiāng)鎮(zhèn)分賬核算。

4.鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政零余額賬戶。經(jīng)縣級財政國庫管理機構(gòu)批準(zhǔn)，縣級國庫支付執(zhí)行機構(gòu)在代理銀行開設(shè)的銀行結(jié)算賬戶，用于記錄、核算和反映鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政直接支付業(yè)務(wù)，代理銀行根據(jù)已辦理支付的資金性質(zhì)，分別與鄉(xiāng)鎮(zhèn)預(yù)算往來資金賬戶或鄉(xiāng)鎮(zhèn)其他資金賬戶進行資金清算。

5.鄉(xiāng)鎮(zhèn)預(yù)算單位零余額賬戶。經(jīng)縣級財政國庫管理機構(gòu)批準(zhǔn)，鄉(xiāng)鎮(zhèn)預(yù)算單位在代理銀行開設(shè)的銀行結(jié)算賬戶，用于記錄、核算和反映鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政授權(quán)支付業(yè)務(wù)，代理銀行根據(jù)已辦理支付的資金性質(zhì)，分別與鄉(xiāng)鎮(zhèn)預(yù)算往來資金賬戶或鄉(xiāng)鎮(zhèn)其他資金賬戶進行資金清算。具有獨立核算條件的鄉(xiāng)鎮(zhèn)預(yù)算單位可單獨開設(shè)預(yù)算單位零余額賬戶，不具備條件的，可暫由鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所代管。

6.涉農(nóng)資金財政專戶。縣級財政國庫管理機構(gòu)在代理銀行開設(shè)，按縣本級、鄉(xiāng)鎮(zhèn)分惠農(nóng)資金項目核算，用于承接從縣級以上財政補助的惠農(nóng)補貼資金，包括惠農(nóng)補貼“一卡通”資金，并保證資金及時足額發(fā)放。

縣級財政國庫管理機構(gòu)是持有和管理國庫單一賬戶體系的職能部門，任何單位不得擅自設(shè)立、變更和撤銷國庫單一賬戶體系內(nèi)的各類銀行賬戶。縣級財政部門要切實做好國庫單一賬戶體系的設(shè)立、變更工作。

（二）指標(biāo)管理

1.鄉(xiāng)鎮(zhèn)預(yù)算資金指標(biāo)管理

預(yù)算控制數(shù)。在鄉(xiāng)鎮(zhèn)當(dāng)年預(yù)算未經(jīng)本級人大會審批通過前，由鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所按本鄉(xiāng)鎮(zhèn)上年同期預(yù)算執(zhí)行數(shù)，于上年12月10日前提出本鄉(xiāng)鎮(zhèn)分單位、分科目的當(dāng)年預(yù)算控制數(shù)，分別上報縣級財政預(yù)算管理機構(gòu)和國庫管理機構(gòu)，并錄入鄉(xiāng)鎮(zhèn)總指標(biāo)，同時縣級財政以紙質(zhì)方式通知鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所或縣級財政鄉(xiāng)財縣管機構(gòu)。尚不具備編制預(yù)算條件的鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政，可由縣級財政統(tǒng)一代編，并按照有關(guān)規(guī)定及時分解下達預(yù)算指標(biāo)。

年初預(yù)算。鄉(xiāng)鎮(zhèn)當(dāng)年預(yù)算經(jīng)本級人大會審批通過后，鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所在15日內(nèi)按要求分解到鄉(xiāng)鎮(zhèn)所屬預(yù)算單位，并分別報縣級財政預(yù)算管理機構(gòu)和國庫管理機構(gòu)備案，有縣級財政鄉(xiāng)財縣管機構(gòu)的，要同時抄送縣級財政鄉(xiāng)財縣管機構(gòu)。縣級財政據(jù)此調(diào)整鄉(xiāng)鎮(zhèn)年度預(yù)算支出總指標(biāo)及單位指標(biāo)信息。

預(yù)算追加（減）。鄉(xiāng)鎮(zhèn)年度預(yù)算執(zhí)行中發(fā)生預(yù)算追加（減）時，縣級財政預(yù)算管理機構(gòu)須及時將預(yù)算指標(biāo)下達給鄉(xiāng)鎮(zhèn)，鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所分解落實后，分別報縣級財政預(yù)算管理機構(gòu)和國庫管理機構(gòu)備案，并抄送縣級財政歸口業(yè)務(wù)管理機構(gòu)或鄉(xiāng)財縣管機構(gòu)，縣級財政據(jù)此更新鄉(xiāng)鎮(zhèn)總指標(biāo)及單位指標(biāo)。

調(diào)整預(yù)算。鄉(xiāng)鎮(zhèn)經(jīng)法定程序調(diào)整的預(yù)算，須及時分別上報縣級財政預(yù)算管理機構(gòu)和國庫管理機構(gòu)備案；有縣級財政鄉(xiāng)財縣管機構(gòu)的，要同時抄送縣級財政鄉(xiāng)財縣管機構(gòu)。縣級財政預(yù)算管理機構(gòu)根據(jù)調(diào)整預(yù)算數(shù)，及時調(diào)整鄉(xiāng)鎮(zhèn)年度預(yù)算支出指標(biāo)，同時更新鄉(xiāng)鎮(zhèn)總指標(biāo)及單位指標(biāo)信息。

縣級財政國庫管理機構(gòu)應(yīng)加強對鄉(xiāng)鎮(zhèn)的資金調(diào)度管理，定期分析資金結(jié)構(gòu)和收支變動情況，預(yù)測資金流量，在確保資金安全性、規(guī)范性、流動性的前提下，提高資金使用效率和效益。為切實保障基層財政資金周轉(zhuǎn)和用款單位支出需要，縣級財政國庫管理機構(gòu)可通過對鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政超調(diào)、預(yù)撥等方式予以支持。

2.鄉(xiāng)鎮(zhèn)其他資金指標(biāo)管理

縣級財政國庫管理機構(gòu)根據(jù)鄉(xiāng)鎮(zhèn)預(yù)算單位繳入鄉(xiāng)鎮(zhèn)其他資金賬戶的預(yù)算單位往來等資金余額，分鄉(xiāng)鎮(zhèn)下達鄉(xiāng)鎮(zhèn)預(yù)算單位總指標(biāo)；具備條件的，鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所可根據(jù)縣級財政部門下達的總指標(biāo)錄入單位指標(biāo)。

（三）收入收繳和資金支付

l.收繳方式。鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政收入在當(dāng)?shù)氐拇磴y行分支機構(gòu)繳納。鄉(xiāng)鎮(zhèn)各單位將應(yīng)繳的財政收入及單位往來款項，直接繳入縣級財政國庫管理機構(gòu)在代理銀行開設(shè)的鄉(xiāng)鎮(zhèn)其他資金賬戶，繳款單上必須注明繳款單位代碼及資金性質(zhì)代碼。鄉(xiāng)鎮(zhèn)預(yù)算單位納入各級財政預(yù)算管理的收入由縣級財政國庫管理機構(gòu)按照不同級次及時繳庫。嚴(yán)禁坐收坐支，更不得直接轉(zhuǎn)換成單位其它資金指標(biāo)。

2．計劃管理。鄉(xiāng)鎮(zhèn)預(yù)算單位或鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所根據(jù)各類資金的預(yù)算指標(biāo)，申報用款計劃，通過網(wǎng)絡(luò)報送縣級財政國庫管理機構(gòu)批準(zhǔn)；通過網(wǎng)絡(luò)報送尚不具備條件的，可由縣級財政國庫管理機構(gòu)統(tǒng)一代理編制用款計劃。縣級財政國庫管理機構(gòu)根據(jù)庫款結(jié)余或鄉(xiāng)鎮(zhèn)預(yù)算單位往來資金結(jié)余情況確定下達用款計劃數(shù)額。

各類惠農(nóng)補貼，包括“一卡通”資金用款計劃，按照惠農(nóng)補貼“一卡通”發(fā)放系統(tǒng)上報的資金發(fā)放數(shù)，由縣級財政國庫管理機構(gòu)代編用款計劃，鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所不再重復(fù)編制該用款計劃。

3．支付方式。鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政資金按照先預(yù)算后支付的原則，分為直接支付和授權(quán)支付兩種方式。統(tǒng)一實行國庫集中支付，其中納入工資統(tǒng)發(fā)范圍的工資支出、對個人的補助支出以及集中采購的購買支出等實行財政直接支付；未納入工資統(tǒng)發(fā)范圍的工資支出、零星支出和分散采購支出等實行財政授權(quán)支付。

直接支付一般流程。鄉(xiāng)鎮(zhèn)預(yù)算單位的會計或代理會計根據(jù)批復(fù)的用款計劃和經(jīng)鄉(xiāng)鎮(zhèn)領(lǐng)導(dǎo)簽批的支付申請書，網(wǎng)上提交直接支付申請，縣級國庫支付執(zhí)行機構(gòu)審核無誤后開具直接支付指令，通知代理銀行將資金直接支付到收款人的銀行賬戶。有縣級財政鄉(xiāng)財縣管機構(gòu)的，鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所初審后應(yīng)先報送縣級財政鄉(xiāng)財縣管機構(gòu)復(fù)審。

惠農(nóng)補貼“一卡通”資金支付，由鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所根據(jù)下達的用款計劃．在國庫集中支付系統(tǒng)點擊后自動生成直接支付申請，縣級國庫支付執(zhí)行機構(gòu)按匯總數(shù)據(jù)審核后辦理直接支付。有縣級財政鄉(xiāng)財縣管機構(gòu)的，縣級財政鄉(xiāng)財縣管機構(gòu)應(yīng)對鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所網(wǎng)上提交的直接支付申請審核同意后進行匯總，縣級國庫支付執(zhí)行機構(gòu)按匯總數(shù)據(jù)辦理直接支付。

授權(quán)支付一般流程。鄉(xiāng)鎮(zhèn)預(yù)算單位用款時，鄉(xiāng)鎮(zhèn)預(yù)算單位的會計或代理會計填寫支付申請書送鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所。單位會計或鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所代理會計開具授權(quán)支付指令通知代理銀行。代理銀行根據(jù)財政授權(quán)支付額度辦理授權(quán)支付業(yè)務(wù)，并按資金性質(zhì)分別與鄉(xiāng)鎮(zhèn)預(yù)算往來資金賬戶或鄉(xiāng)鎮(zhèn)其他資金賬戶進行資金清算。

三、推行鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政國庫集中收付制度的配套措施

（一）推進縣鄉(xiāng)聯(lián)網(wǎng)。借助縣鄉(xiāng)網(wǎng)絡(luò)平臺，將縣級國庫集中收付網(wǎng)絡(luò)延伸到鄉(xiāng)鎮(zhèn)，實現(xiàn)縣鄉(xiāng)財政部門、縣鄉(xiāng)財政國庫業(yè)務(wù)代理銀行、以及清算銀行之間聯(lián)網(wǎng)；運用全省統(tǒng)一的預(yù)算執(zhí)行系統(tǒng)和應(yīng)用支撐平臺，實現(xiàn)鄉(xiāng)鎮(zhèn)預(yù)算指標(biāo)、用款計劃、收入收繳、資金支付、賬務(wù)處理等網(wǎng)上運行、網(wǎng)上監(jiān)督。鄉(xiāng)鎮(zhèn)各類財政業(yè)務(wù)使用省財政廳統(tǒng)一研發(fā)的“河南省預(yù)算執(zhí)行信息系統(tǒng)”標(biāo)準(zhǔn)版本。

（二）選擇代理銀行。本著安全、方便、快捷和技術(shù)支撐能力強、物理網(wǎng)點全覆蓋的原則，由縣級財政部門擇優(yōu)選定1-3家銀行金融機構(gòu)代理鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政國庫集中支付業(yè)務(wù)，簽訂委托代理協(xié)議，明確雙方責(zé)權(quán)利關(guān)系。

（三）清理鄉(xiāng)鎮(zhèn)財務(wù)。各鄉(xiāng)鎮(zhèn)要抓緊清理預(yù)算單位銀行賬戶、債權(quán)債務(wù)和各種收費票據(jù)；分別與縣級財政部門、鄉(xiāng)鎮(zhèn)預(yù)算單位簽訂會計委托代理協(xié)議，及時移交鄉(xiāng)鎮(zhèn)總預(yù)算會計賬戶和鄉(xiāng)鎮(zhèn)預(yù)算單位結(jié)算賬戶，建立賬務(wù)?？h級財政部門要抓緊科學(xué)合理設(shè)置國庫單一賬戶體系、部署國庫集中收付系統(tǒng)等各項前期準(zhǔn)備工作。

（四）強化預(yù)算管理。鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政要按照基層財政管理的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合國庫集中收付相關(guān)要求，在縣級財政部門指導(dǎo)下，進一步細化預(yù)算編制，逐步完善基本支出定員定額管理，建立基礎(chǔ)信息數(shù)據(jù)庫，不斷提升預(yù)算科學(xué)化、精細化管理水平。

（五）充實人員力量。要嚴(yán)格落實《河南省財政廳轉(zhuǎn)發(fā)財政部關(guān)于財政總預(yù)算會計管理基礎(chǔ)工作規(guī)定的通知》（豫財庫〔2012〕7號），不斷充實國庫管理機構(gòu)及鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政管理人員力量，其中國庫管理機構(gòu)不得少于4人；要切實加強鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所建設(shè)，改善辦公條件；要高度重視隊伍培養(yǎng)，努力提高財政干部的政治素養(yǎng)、業(yè)務(wù)素質(zhì)和工作能力，為鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政資金推行國庫集中收付提供有力保障。

四、推行鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政國庫集中收付改革的具體要求

（一）加強組織領(lǐng)導(dǎo)。縣級財政部門要進一步統(tǒng)一思想、提高認(rèn)識，切實加強推行鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政國庫集中收付制度改革的組織領(lǐng)導(dǎo)，建立并落實主要領(lǐng)導(dǎo)為第一責(zé)任人、分管領(lǐng)導(dǎo)為直接責(zé)任人的工作責(zé)任制。要嚴(yán)格按照全省統(tǒng)一的實施計劃，精心部署，周密安排，確保這項工作順利推進。

（二）加強協(xié)調(diào)配合。各級財政部門要加強與有關(guān)部門的溝通協(xié)調(diào)，共同協(xié)商解決推進鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政國庫集中收付制度改革中遇到的新情況、新問題，指導(dǎo)國庫業(yè)務(wù)代理銀行改進服務(wù)態(tài)度，提高服務(wù)效率；財政內(nèi)部相關(guān)職能機構(gòu)要嚴(yán)格執(zhí)行鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政國庫集中收付制度的各項規(guī)定，建立定期溝通機制，及時協(xié)商解決工作中遇到的新困難，排除障礙，形成合力；上級財政部門要加強對下級財政部門推行鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政國庫集中收付制度改革指導(dǎo)監(jiān)督，有效促進財政資金的安全規(guī)范運行。

(三)加強監(jiān)督檢查。各級財政部門要切實按照《河南省財政廳關(guān)于進一步加強鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政資金監(jiān)管工作的實施意見》(豫財庫〔2012〕59號）的有關(guān)要求，切實加強鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政資金的監(jiān)督管理工作。省轄市財政部門要加強對縣級財政部門工作的監(jiān)督和指導(dǎo)，縣級財政部門要加強對鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政資金管理使用情況的監(jiān)督檢查，不斷完善政策措施；縣級財政部門要嚴(yán)格按照《河南省財政國庫資金安全管理暫行辦法》(豫財庫〔2011〕29號）等有關(guān)規(guī)定，加強對國庫業(yè)務(wù)銀行的監(jiān)控，加強銀行結(jié)算賬戶的執(zhí)法檢查。通過建立和完善科學(xué)合理的監(jiān)督制約機制，確保財政資金安全。