淅政〔2009〕29號

各鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府、街道辦事處，縣直各單位：
　　《淅川縣基本建設(shè)項目審計監(jiān)督辦法》已經(jīng)縣政府同意，現(xiàn)予印發(fā)，請結(jié)合實際，認(rèn)真貫徹執(zhí)行。
　　
　　                   二○○九年七月九日
　　

淅川縣基本建設(shè)項目審計監(jiān)督辦法

　　第一章   總  則
　　第一條：為了加強我縣基本建設(shè)項目的審計監(jiān)督，規(guī)范投資行為，提高投資管理水平和投資效益，防止國有資產(chǎn)流失，保障建設(shè)資金安全，根據(jù)《中華人民共和國審計法》、《中華人民共和國審計法實施條例》、《南陽市建設(shè)項目審計監(jiān)督辦法》等有關(guān)法律、法規(guī)和規(guī)范性文件的規(guī)定，結(jié)合我縣實際，制定本辦法。
　　第二條：本辦法所稱基本建設(shè)項目是指下列新建、改建、擴建固定資產(chǎn)投資項目：
　?。ㄒ唬┴斦A(yù)算內(nèi)外資金（含國債資金）投資項目；
　?。ǘ┬姓聵I(yè)單位使用自有資金及融資進行的基本建設(shè)項目；
　?。ㄈ﹪衅髽I(yè)以及國有資本占主導(dǎo)地位或控股地位的企業(yè)自籌資金進行的建設(shè)項目；
　　（四）國家主權(quán)外債資金項目，計劃安排的銀行貸款項目；
　?。ㄎ澹┦褂酶黝悓ｍ椊ㄔO(shè)資金項目；
　　（六）涉及公共利益的基本建設(shè)項目；
　?。ㄆ撸┙邮?、使用社會捐贈，包括接受外商或私人捐贈款項用于公共性、公益性基本建設(shè)項目；
　?。ò耍┓?、法規(guī)和本級人民政府規(guī)定的其他基本建設(shè)項目。
　　第三條： 凡財政、財務(wù)隸屬關(guān)系或者國有資產(chǎn)監(jiān)督管理關(guān)系由縣人民政府管理的單位的基本建設(shè)項目的審計監(jiān)督，適用本辦法。建設(shè)、勘察、設(shè)計、施工、監(jiān)理、采購、供貨等單位與建設(shè)項目直接有關(guān)的財務(wù)收支，應(yīng)當(dāng)接受審計機關(guān)的審計監(jiān)督。
　　第四條：審計機關(guān)是本級人民政府基本建設(shè)項目審計監(jiān)督的主管機關(guān)，應(yīng)當(dāng)依照審計管轄權(quán)限和本辦法的規(guī)定進行基本建設(shè)項目的審計監(jiān)督工作。
　　發(fā)改、財政、建設(shè)、監(jiān)察、國土、規(guī)劃、城管、房管、交通、水利、工商、稅務(wù)、環(huán)保等有關(guān)部門，應(yīng)當(dāng)依照職責(zé)權(quán)限配合審計機關(guān)開展對基本建設(shè)項目的審計監(jiān)督工作。
　　第五條： 部門和單位內(nèi)部審計機構(gòu)以及社會審計組織對建設(shè)項目的審計，不能替代國家審計機關(guān)的審計監(jiān)督。
　　第六條：本辦法規(guī)定范圍內(nèi)的建設(shè)項目，應(yīng)在合同條款中顯示必須經(jīng)審計部門進行決算審計。未經(jīng)竣工決算審計，不得辦理工程價款的結(jié)算和固定資產(chǎn)移交手續(xù)。
　　第七條：縣審計機關(guān)應(yīng)當(dāng)根據(jù)法律、法規(guī)、規(guī)章的規(guī)定和本級人民政府、上級審計機關(guān)的要求，確定建設(shè)項目年度審計工作重點，編制年度審計項目計劃，有計劃地開展審計監(jiān)督。
　　審計機關(guān)應(yīng)當(dāng)根據(jù)對建設(shè)項目審計的結(jié)果，依法出具審計結(jié)果報告。依法需要給予處罰、處理的，應(yīng)在法定職權(quán)范圍內(nèi)做出審計決定。審計機關(guān)認(rèn)為應(yīng)當(dāng)由主管機關(guān)處理、處罰的，應(yīng)當(dāng)做出審計建議書，向有關(guān)主管單位提出處罰、處理意見。審計機關(guān)認(rèn)為構(gòu)成違紀(jì)或犯罪的，應(yīng)當(dāng)做出案件移送處理書，向紀(jì)檢、公安、檢察等部門提出移送處理意見。
　　被審計單位應(yīng)當(dāng)如實提供與審計事項有關(guān)的資料，不得拒絕、阻礙審計人員依法履行職責(zé)。
　　第八條：審計機關(guān)和審計人員進行建設(shè)項目審計，應(yīng)當(dāng)客觀公正、實事求是。
　　第二章   開工前審計
　　第九條：建設(shè)項目立項審批后，在工程開工前，建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)向有管轄權(quán)的審計機關(guān)提出開工前審計的申請。應(yīng)當(dāng)及時受理，并于受理之日起的七個工作日內(nèi)，完成對該項目的開工前審計，出具審計結(jié)果報告。
　　第十條：建設(shè)項目開工前審計的內(nèi)容為：
　?。ㄒ唬?

建設(shè)項目開工前基本建設(shè)程序執(zhí)行情況和項目建設(shè)規(guī)模，總投資批準(zhǔn)情況；
　?。ǘ┰O(shè)計編寫的建設(shè)規(guī)模和建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)是否與批準(zhǔn)的可行性研究報告相符，是否存在違反國家產(chǎn)業(yè)政策的其他問題。
　　第十一條：申請開工前審計的建設(shè)單位，應(yīng)當(dāng)向?qū)徲嫏C關(guān)報送下列資料：
　?。ㄒ唬╅_工前審計申請報告和建設(shè)項目開工前審計申請表；
　?。ǘ┙ㄔO(shè)項目的項目建議書、可行性研究報告、初步設(shè)計等批準(zhǔn)文件；
　?。ㄈ┵Y金來源及資金到位證明；
　?。ㄋ模┙ㄔO(shè)項目前期財務(wù)支出等有關(guān)資料；
　　（五）項目建設(shè)用地、規(guī)劃和環(huán)境影響評價批準(zhǔn)文件；
　　（六）法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定需要提供的其他資料。
　　第三章   預(yù)（概）算執(zhí)行情況審計
　　第十二條：本辦法所稱建設(shè)項目預(yù)（概）算執(zhí)行情況審計，是指項目開工至項目竣工決算編報之前，審計機關(guān)對建設(shè)單位及設(shè)計、施工、監(jiān)理等單位與建設(shè)項目有關(guān)的財務(wù)收支的真實、合法性和效益情況進行的審計監(jiān)督。
　　第十三條：審計機關(guān)對建設(shè)項目預(yù)（概）算執(zhí)行情況實施審計監(jiān)督時，建設(shè)、施工單位以及與建設(shè)項目相關(guān)的單位應(yīng)當(dāng)提供下列資料：
　?。ㄒ唬┙ㄔO(shè)項目的預(yù)（概）算編制資料以及有關(guān)部門的批準(zhǔn)文件；
　　（二）建設(shè)項目的合同文本和招標(biāo)、投標(biāo)的有關(guān)資料；
　?。ㄈ┙ㄔO(shè)項目內(nèi)部控制制度資料的建立和執(zhí)行情況；
　?。ㄋ模┙ㄔO(shè)項目施工圖紙和設(shè)計圖紙變更等資料；
　?。ㄎ澹┴攧?wù)會計報表、會計帳薄、會計憑證及其他會計資料；
　　（六）法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定需要提供的其他資料。
　　第十四條：審計機關(guān)對建設(shè)項目預(yù)（概）算執(zhí)行情況的下列內(nèi)容進行審計：
　?。ㄒ唬┙ㄔO(shè)項目準(zhǔn)備階段資金運用情況；
　?。ǘ┚幹苹蛘{(diào)整預(yù)（概）算的真實、合法情況；
　?。ㄈ┖贤瑯?biāo)底額和合同履行的真實、合法情況；
　?。ㄋ模╉椖拷ㄔO(shè)資金來源、到位與使用的真實、合法情況；
　　（五）項目建設(shè)成本及其他財務(wù)收支的真實、合法情況；
　　（六）建設(shè)單位內(nèi)部控制制度的設(shè)置和落實情況；
　　（七）依照有關(guān)規(guī)定采購設(shè)備、材料及設(shè)備、材料的管理情況；
　?。ò耍╉椖慷悺①M計交情況；
　　（九）法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定需要審計的其他內(nèi)容。
　　第十五條：審計機關(guān)對設(shè)計單位預(yù)（概）算執(zhí)行情況的下列內(nèi)容進行審計：
　?。ㄒ唬╉椖吭O(shè)計是否按照批準(zhǔn)的規(guī)模和標(biāo)準(zhǔn)進行，設(shè)計內(nèi)容變更和變更程序的合法、合規(guī)性；
　?。ǘ┰O(shè)計費用的收取是否符合國家有關(guān)規(guī)定。
　　第十六條：審計機關(guān)對施工單位預(yù)（概）算執(zhí)行情況的下列內(nèi)容進行審計：
　?。ㄒ唬┦┕挝挥袩o非法轉(zhuǎn)包、分包工程行為；
　?。ǘ┕こ虄r款結(jié)算是否合法，有無偷工減料、高估冒算、虛報冒領(lǐng)工程款等問題；
　?。ㄈ┦欠癜凑沼嘘P(guān)規(guī)定繳納稅款。
　　第十七條：審計機關(guān)對工程監(jiān)理單位資質(zhì)情況、監(jiān)理收費是否符合國家有關(guān)規(guī)定，監(jiān)理工作是否符合合同要求進行審計。
　　第四章   竣工決算審計
　　第十八條：建設(shè)項目正式竣工驗收前，建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)及時申請竣工決算審計。建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)在編制竣工決算報告15日后向?qū)徲嫏C關(guān)提交決算報告。審計機關(guān)應(yīng)當(dāng)在接到建設(shè)單位竣工決算審計申請后的15日內(nèi)予以答復(fù)。對列入計劃審計的項目，應(yīng)當(dāng)按規(guī)定組織實施，保證審計質(zhì)量，提高審計效率。未提交竣工決算報告的，審計機關(guān)可依照法定職權(quán)對竣工的建設(shè)項目進行竣工決算審計。
　　第十九條：審計機關(guān)在對竣工決算實施審計監(jiān)督時，建設(shè)、施工和監(jiān)督等與建設(shè)項目相關(guān)的單位，除根據(jù)本辦法第十三條規(guī)定提供的審計資料外，還應(yīng)當(dāng)補充下列資料：
　?。ㄒ唬╉椖颗鷾?zhǔn)建設(shè)的有關(guān)文件、設(shè)計文件、歷次調(diào)整概算文件；
　?。ǘ┕こ?/p>

竣工初步驗收報告；
　?。ㄈ┡c建設(shè)項目有關(guān)的合同及結(jié)算資料；
　　（四）建設(shè)項目設(shè)備材料的采購及入庫出庫資料；
　?。ㄎ澹┙ㄔO(shè)項目竣工決算報表以及其他與財務(wù)收支有關(guān)的資料、自項目建設(shè)之日起的工程進度報表和財務(wù)報表以及其他與財務(wù)收支的有關(guān)資料；
　?。﹥?nèi)部審計情況及相關(guān)資料；
　?。ㄆ撸┓伞⒎ㄒ?guī)、規(guī)章規(guī)定的須提供的其他資料。
　　第二十條：審計機關(guān)對建設(shè)項目竣工決算的下列內(nèi)容進行審計：
　?。ㄒ唬┙ㄔO(shè)項目工程決算報表和說明書以及建設(shè)項目竣工決算報表編制依據(jù)的真實性、合法性；
　　（二）項目建設(shè)規(guī)模及總投資控制情況；資金到位和未到位情況對建設(shè)項目的影響程度；
　?。ㄈ┱鞯?、拆遷費用支出和管理情況；
　　（四）建設(shè)資金使用的真實、合法情況，有無轉(zhuǎn)移、侵占、挪用建設(shè)資金和違法集資、攤派、收費情況；
　?。ㄎ澹┙ㄔO(shè)項目建筑安裝工程核算、設(shè)備投資核算、待攤投資列支內(nèi)容和分?jǐn)偧捌渌顿Y列支的真實性、合法性；
　?。┙桓妒褂玫馁Y產(chǎn)及手續(xù)的真實性、完整性；
　?。ㄆ撸┙ㄔO(shè)項目基建收入的來源、分配、上繳和留成使用情況的真實性、合法性；
　?。ò耍┙ㄔO(shè)項目投資包干指標(biāo)完成的真實性，結(jié)余資金使用情況的真實性、合法性；
　?。ň牛┙ㄔO(shè)項目尾工工程未完工程量和預(yù)留投資資金真實性；
　?。ㄊ┓?、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定的需要審計的其他事項。
　　第二十一條：未經(jīng)審計機關(guān)實施預(yù)（概）算執(zhí)行情況審計監(jiān)督的建設(shè)項目，審計機關(guān)在對其實施竣工決算審計時，認(rèn)為有必要對本辦法第十六條規(guī)定的預(yù)概算執(zhí)行情況的有關(guān)內(nèi)容進行審計監(jiān)督的可以一并實施審計。
　　第二十二條：建設(shè)項目準(zhǔn)備階段資金運用以及施工、設(shè)計、監(jiān)理等費用以該項目竣工決算審計結(jié)果為準(zhǔn)。建設(shè)單位不得多付相關(guān)費用，已多付的費用由建設(shè)單位限期收回。
　　對財政投資或融資的建設(shè)項目的竣工決算審計決定，應(yīng)作為財政部門批復(fù)項目竣工決算的依據(jù)。
　　第二十三條：建設(shè)項目屬財政直接投資或融資的，同級審計機關(guān)應(yīng)當(dāng)實施竣工決算審計。以國有資產(chǎn)、集體資產(chǎn)投資或融資以及群眾集資、捐資等為主的基本建設(shè)項目和技術(shù)改造項目，審計機關(guān)可直接進行審計，也可以由審計機關(guān)委托具有建設(shè)項目審計資質(zhì)的社會中介組織依照本辦法進行審計。
　　第二十四條：接受委托的社會中介組織應(yīng)當(dāng)向?qū)徲嫏C關(guān)出具審計報告，并對審計報告負(fù)責(zé)。
　　實行建設(shè)項目審計備案制度。對未接受委托自行開展建設(shè)項目預(yù)決算咨詢查證的社會中介機構(gòu)，應(yīng)及時將查證、咨詢服務(wù)的審計報告抄報審計機關(guān)備案。
　　審計機關(guān)應(yīng)當(dāng)加強對社會中介組織的指導(dǎo)、監(jiān)督，并對委托項目審計結(jié)果負(fù)責(zé)。
　　第二十五條：社會中介組織在對建設(shè)項目進行審計時，發(fā)現(xiàn)建設(shè)單位或其他有關(guān)單位有違反財政財務(wù)收支規(guī)定的行為，應(yīng)當(dāng)及時報告審計機關(guān)。
　　第五章   法律責(zé)任
　　第二十六條：凡屬國家規(guī)定實行開工前審計的建設(shè)項目，未進行開工前審計，建設(shè)單位擅自開工的，由審計機關(guān)責(zé)令限期補辦開工前審計手續(xù)。逾期不補辦的，可按國家有關(guān)規(guī)定處以罰款，罰款由建設(shè)單位以自有資金支付。并建議有關(guān)部門責(zé)令其停工補辦審計手續(xù)。
　　第二十七條：建設(shè)項目不突破概算總投資的單項工程間投資調(diào)劑，應(yīng)督促建設(shè)單位向原審批部門申報批準(zhǔn)。未經(jīng)批準(zhǔn)的在建工程，應(yīng)責(zé)令其暫停、緩建、并報原審批部門審批；原審批部門不予批準(zhǔn)的計劃外工程和擅自擴大規(guī)模、提高建筑裝修及設(shè)備購置標(biāo)準(zhǔn)的，由建設(shè)單位籌措符合規(guī)定的資金予以歸墊，由審計機關(guān)處以投資額百分之五以下的罰款，罰款由建設(shè)單位以自有資金支付。
　　第二十八條：設(shè)計單位未經(jīng)批準(zhǔn)、擅自擴大規(guī)模，提高標(biāo)準(zhǔn)或違反合同規(guī)定范圍進行

設(shè)計而增加的概算投資，對設(shè)計單位處以該部分設(shè)計費50％以下罰款；監(jiān)理單位不按合同要求進行監(jiān)理，收費不符合國家規(guī)定的，按照國家有關(guān)規(guī)定進行處理。情節(jié)嚴(yán)重的，建議有關(guān)部門降低其資質(zhì)等級，直至吊銷營業(yè)執(zhí)照。
　　第二十九條：對轉(zhuǎn)移、侵占和挪用的建設(shè)資金由審計機關(guān)和有關(guān)部門責(zé)令其限期收回，進行經(jīng)營活動的，收繳其非法所得。
　　第三十條：有關(guān)單位違法收費、集資、攤派等侵蝕建設(shè)資金的，審計機關(guān)和有關(guān)部門應(yīng)予以制止，追回被侵占的資金，并建議有關(guān)部門按國家有關(guān)規(guī)定對責(zé)任單位和主要責(zé)任人進行處理。
　　第三十一條：建設(shè)單位虛報投資完成、虛列建設(shè)成本、將建設(shè)成本擠列生產(chǎn)成本，隱匿結(jié)余資金或者改變技術(shù)改造項目內(nèi)容進行基本建設(shè)的，由審計機關(guān)責(zé)令改正，給予警告；上述行為中有偷漏欠繳稅費的，應(yīng)予補繳，并處以違紀(jì)金額百分之二十以下的罰款。
　　建設(shè)單位隱瞞、截留建設(shè)收入的，由審計機關(guān)予以收繳。
　　第三十二條：工程價款結(jié)算中多計少計的工程款應(yīng)予調(diào)整，建設(shè)單位已簽證多付工程款的，應(yīng)予以收繳。施工單位偷工減料、虛報冒領(lǐng)工程款金額較大、情節(jié)嚴(yán)重的，除按違紀(jì)金額處以20％以下罰款外，對質(zhì)量低劣的工程項目，應(yīng)由有關(guān)部門查明責(zé)任并由施工單位限期修復(fù)，費用由責(zé)任方承擔(dān)。
　　第三十三條：應(yīng)計、應(yīng)交而未計繳的各種稅費，應(yīng)督促補計、補繳，超過法律規(guī)定期限的，應(yīng)予以收繳，并按國家有關(guān)規(guī)定給予處罰。
　　第三十四條：建設(shè)項目審計中發(fā)現(xiàn)的問題，依照有關(guān)規(guī)定應(yīng)由其他部門處理的，審計機關(guān)應(yīng)當(dāng)向有關(guān)部門提出審計建議，有關(guān)部門應(yīng)依法處理，構(gòu)成犯罪的，移交司法機關(guān)處理。
　　第三十五條：建設(shè)項目中存在的其他問題，根據(jù)國務(wù)院《財政違法行為處罰處分條例》及其他有關(guān)法規(guī)處理。
　　第三十六條：被審計單位在審計中拒絕、拖延提供與審計事項有關(guān)的資料，或者拒絕、阻礙檢查的，由審計機關(guān)責(zé)令改正，并給予警告；拒不改正的，對被審計單位處以上五萬元以下的罰款；對主要責(zé)任人和直接責(zé)任人，建議有關(guān)部門給予行政處分；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。
　　第三十七條：接受委托的社會中介組織及其工作人員，在審計活動中弄虛作假、隱瞞審計發(fā)現(xiàn)的問題的，由審計機關(guān)責(zé)令改正，并依法給予行政處罰；給被審計單位造成損失的，依法承擔(dān)賠償責(zé)任；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。
　　第三十八條：審計機關(guān)的審計人員在審計工作中有下列行為的，由其所在單位或有關(guān)機關(guān)給予行政處分；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任：
　?。ㄒ唬E用職權(quán)、徇私舞弊的；
　?。ǘ┡撟骷佟⒊鼍咛摷賹徲媹蟾娴?；
　?。ㄈ╇[瞞審計中發(fā)現(xiàn)的問題的；
　?。ㄋ模├寐殭?quán)、索取或收受被審計單位財物以及謀取其他不正當(dāng)利益的；
　?。ㄎ澹┻`反規(guī)定收繳資金、罰款的；
　?。┪窗匆?guī)定出具審計結(jié)果報告，影響建設(shè)項目正常進行的；
　?。ㄆ撸┯羞`反法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定的其他行為的。
　　第六章   附  則
　　第三十九條：審計機關(guān)或者審計機關(guān)委托的社會中介組織對建設(shè)項目進行審計，不得收取費用。審計機關(guān)進行建設(shè)項目審計所需費用，應(yīng)列入本級財政預(yù)算。
　　第四十條：審計機關(guān)對建設(shè)項目運用外資的審計，依照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
　　第四十一條：本辦法由淅川縣審計局負(fù)責(zé)解釋。